Kapitalertragsteuer berechnen: Freibetrag, Verluste und Nettoertrag prüfen

Mit einem Kapitalertragsteuer-Rechner siehst Du, wie viel von bereits steuerlich bestätigten Kapitalerträgen nach Sparer-Pauschbetrag, Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer übrig bleibt. Das ist besonders nützlich, wenn Du mehrere Banken, verteilte Freistellungsaufträge, Fonds oder Verluste in der Jahresübersicht hast.

Gib die Werte korrekt ein: Wirtschaftliche Verluste lassen sich nicht automatisch steuerlich verrechnen. Teilfreistellungen darfst Du nicht doppelt berücksichtigen. Den Sparer-Pauschbetrag darfst Du nicht bei jeder Bank erneut ansetzen. Der Rechner hilft Dir bei der Kontrolle. Er entscheidet aber nicht über Steuerpflicht, Veranlagung, Günstigerprüfung oder den späteren Steuerbescheid.

Basis-Modus richtig ausfüllen

Der Basis-Modus eignet sich für eine einfache Rechnung mit klaren Eingaben. Du musst nicht jeden Kauf oder Verkauf selbst steuerlich prüfen. Gib stattdessen einen bereits bestätigten Kapitalertrag ein. Dieser Betrag muss die zulässige Verlustverrechnung und eine eventuell berücksichtigte Teilfreistellung bereits enthalten.

Für die Eingabe brauchst Du:

• Bereits verrechneter Kapitalertrag: Übernimm den steuerlich bestätigten Betrag aus der Steuerbescheinigung, einer Jahresübersicht oder einer Abrechnung.
• Noch verfügbarer Sparer-Pauschbetrag: Berücksichtige nur den Jahresbetrag, der nach allen bereits genutzten Freistellungsaufträgen noch übrig ist.
• Kapitalertragsteuersatz: Bei vielen üblichen Kapitalerträgen dienen 25 Prozent als Standardparameter. Sonderfälle prüft der Rechner nicht selbst.
• Solidaritätszuschlag: Im üblichen Fall 5,5 Prozent auf die berechnete Kapitalertragsteuer.
• Kirchensteuer: Wähle ausdrücklich „keine Kirchensteuer“, 8 Prozent oder 9 Prozent. Die Auswahl ist nur ein Rechenparameter und stellt keine Kirchensteuerpflicht fest.

Für eine alleinstehende Person beträgt der Sparer-Pauschbetrag 1.000,00 Euro; für zusammen veranlagte Ehegatten oder Lebenspartner sind es grundsätzlich 2.000,00 Euro. Bei der Eingabe zählt jedoch nicht automatisch der gesetzliche Höchstbetrag, sondern der noch verfügbare Jahresbetrag. Die Regeln zu Kapitalvermögen, Verlustverrechnung und Pauschbetrag findest Du in § 20 EStG.

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Ohne Kirchensteuer lautet die Rechenlogik:

Steuerpflichtiger Betrag
= max(0, bestätigter Kapitalertrag − verfügbarer Sparer-Pauschbetrag)

Kapitalertragsteuer
= steuerpflichtiger Betrag × Kapitalertragsteuersatz

Solidaritätszuschlag
= Kapitalertragsteuer × 5,5 %

Gesamtsteuer
= Kapitalertragsteuer + Solidaritätszuschlag

Nettoertrag
= bestätigter Kapitalertrag − Gesamtsteuer

Ist der steuerpflichtige Betrag negativ, setzt Du ihn mit 0,00 Euro an. Der Pauschbetrag kann die nach bestätigter Verlustverrechnung verbleibenden Kapitalerträge also nicht unter null drücken.

Referenzfall ohne Kirchensteuer

Du trägst 1.800,00 Euro bestätigten Kapitalertrag und 1.000,00 Euro noch verfügbaren Sparer-Pauschbetrag ein. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 25 Prozent, der Solidaritätszuschlag 5,5 Prozent auf die Steuer, Kirchensteuer wählst Du nicht aus.

1.800,00 Euro − 1.000,00 Euro = 800,00 Euro steuerpflichtiger Betrag

800,00 Euro × 25 % = 200,00 Euro Kapitalertragsteuer

200,00 Euro × 5,5 % = 11,00 Euro Solidaritätszuschlag

200,00 Euro + 11,00 Euro = 211,00 Euro Gesamtsteuer

1.800,00 Euro − 211,00 Euro = 1.589,00 Euro Nettoertrag

Die häufig verwendete Überschlagsbelastung von 26,375 Prozent ergibt sich aus 25 Prozent Kapitalertragsteuer plus 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag auf diese Steuer. Sie passt nur zum entsprechenden Fall ohne Kirchensteuer und ohne weitere Besonderheiten.

Gib alle Beträge in Euro und Cent ein. Damit Du die Rechnung nachvollziehen kannst, berechnet der Rechner die Zwischenwerte zunächst genau. Er zeigt die Steuerbestandteile auf Cent an und addiert daraus die Gesamtsteuer. Gesetzliche Rundungsvorgaben, insbesondere beim Solidaritätszuschlag, können zu einzelnen Centabweichungen gegenüber einer Bankabrechnung führen. Maßgeblich für den Abgleich ist dann die Steuerbescheinigung beziehungsweise Abrechnung der Bank. Den Zusammenhang mit Freistellungsauftrag und Steuerabzug regelt § 44a EStG.

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Kirchensteuer separat berechnen

Bei Kirchensteuer darfst Du nicht einfach einen zusätzlichen Prozentsatz auf die unveränderte Kapitalertragsteuer aufschlagen. Wenn Kirchensteuerpflicht bestätigt ist, wird die Kapitalertragsteuer nach dem Einkommensteuergesetz verringert. Die gesetzliche Grundlage und die Formel findest Du in § 32d EStG.

Für den üblichen Fall verwendet der Rechner:

Kapitalertragsteuer = (e − 4q) / (4 + k)

Kirchensteuer = Kapitalertragsteuer × k

Solidaritätszuschlag = Kapitalertragsteuer × 5,5 %

Dabei steht:

• e für den bestätigten steuerpflichtigen Kapitalertrag nach Verlustverrechnung, Teilfreistellung und Sparer-Pauschbetrag,
• q für eine bereits als anrechenbar bestätigte ausländische Steuer,
• k für den Kirchensteuersatz als Dezimalzahl: 0,08 oder 0,09.

Liegt keine bestätigte anrechenbare ausländische Steuer vor, setzt Du q = 0.

Beispiel mit 9 Prozent Kirchensteuer

Bei einem steuerpflichtigen Betrag von 409,00 Euro und 9 Prozent Kirchensteuer ergibt sich:

Kapitalertragsteuer = 409,00 / 4,09 = 100,00 Euro

Kirchensteuer = 100,00 × 9 % = 9,00 Euro

Solidaritätszuschlag = 100,00 × 5,5 % = 5,50 Euro

Gesamtsteuer = 100,00 + 9,00 + 5,50 = 114,50 Euro

Prüfe vor der Eingabe Dein Kirchensteuermerkmal, die Steuerbescheinigung und Deine aktuelle steuerliche Lage. Sieh außerdem die aktuelle amtliche Fassung nach. Erst danach übernimmst Du den bestätigten Satz in den Rechner. Die Auswahl von 8 oder 9 Prozent ersetzt keine Prüfung, ob Kirchensteuerpflicht besteht.

Eingaben für die Kapitalertragsteuer prüfen

Damit das Ergebnis passt, prüfe vor dem Start:

1. Steuerbescheinigung und Jahresabrechnungen aller Banken und Broker,
2. allgemeine Verlusttöpfe und Aktienverlusttöpfe,
3. bereits genutzte Freistellungsaufträge,
4. Fondsart und ausgewiesene Teilfreistellung,
5. Zahlungs- und Buchungsjahr,
6. gegebenenfalls Unterlagen zur ausländischen Quellensteuer,
7. die aktuellen amtlichen Regeln.

Eine Steuerbescheinigung nach § 45a EStG zeigt Dir, welche Erträge, Steuerabzüge und anrechenbaren Beträge die auszahlende Stelle angegeben hat. Nutze nur den bestätigten steuerpflichtigen Betrag. Hat die Bank Verluste oder eine Teilfreistellung bereits berücksichtigt, darfst Du die Bruttoausschüttung nicht nochmals selbst kürzen.

Der Rechner entscheidet nicht,

• ob ein Vorgang steuerpflichtig ist,
• ob Du in Deutschland steuerlich ansässig bist,
• ob ein wirtschaftlicher Verlust steuerlich verrechnet werden darf,
• welchem Verlusttopf ein Verlust zugeordnet wird,
• ob eine Teilfreistellung gilt,
• ob ausländische Quellensteuer anrechenbar ist,
• ob Kirchensteuerpflicht besteht,
• ob eine Günstigerprüfung sinnvoll oder erfolgreich ist,
• ob eine Steuererklärung erforderlich ist,
• ob sich später eine Erstattung oder Nachzahlung ergibt.

Ist einer dieser Punkte offen, prüfe zuerst Deine Unterlagen und die aktuelle Regelung. Trage erst danach einen bestätigten Wert ein.

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Expert-Modus und Jahresledger

Der Expert-Modus eignet sich, wenn Du mehrere Institute, Konten oder Wertpapierarten zusammenführen willst. Speichere neben dem Endbetrag auch die Grundlage für jeden Betrag.

Halte für jede Position im Jahresledger mindestens diese Angaben fest:

Trenne dabei vier Ebenen:

1. Wirtschaftlicher Vorgang: Was ist tatsächlich passiert, etwa ein Verkauf mit Verlust?
2. Steuerliche Bemessungsgrundlage: Welcher Betrag ist nach bestätigter Behandlung steuerlich relevant?
3. Steuerabzug der Bank: Welche Beträge wurden tatsächlich einbehalten?
4. Offene Punkte: Was könnte später für eine Veranlagung geprüft werden?

Ein wirtschaftlicher Verlust ist nicht automatisch steuerlich verrechenbar; Verluste aus Kapitalvermögen können grundsätzlich nicht mit Arbeitslohn oder Vermietungseinkünften verrechnet werden. Aktienverluste unterliegen zusätzlich besonderen Regeln und dürfen grundsätzlich nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen ausgeglichen werden. Prüfe deshalb den allgemeinen Verlusttopf und den Aktienverlusttopf getrennt.

Ein Antrag auf Verlustbescheinigung muss der auszahlenden Stelle grundsätzlich bis zum 15. Dezember des laufenden Jahres zugehen. Kontrolliere die Frist, die Verlusttopfübersicht und die Steuerbescheinigung. Die Bankverrechnung ist außerdem nicht dasselbe wie eine spätere Veranlagung.

Bei Fonds darfst Du die Teilfreistellung nicht selbst schätzen. Das Investmentsteuergesetz sieht je nach Fondsart unterschiedliche Regelungen vor, etwa 30 Prozent für Aktienfonds und 15 Prozent für Mischfonds bei Privatanlegern. Entscheidend ist aber, ob Deine Unterlagen und die Bank diesen Betrag bereits berücksichtigt haben.

Typische Doppelzählungen

Achte besonders auf diese Fehler:

• Verlust einmal in der Bankabrechnung und im Rechner nochmals abziehen,
• Teilfreistellung im bestätigten Betrag und zusätzlich nochmals selbst anwenden,
• bei mehreren Banken jeweils den vollen Sparer-Pauschbetrag einsetzen,
• bereits einbehaltene Kapitalertragsteuer nochmals als neue Steuer behandeln,
• eine Netto-Dividende erneut um die schon abgezogene Steuer vermindern,
• Zahlungsdatum und Buchungsdatum oder Kalenderjahre vermischen,
• ausländische Quellensteuer automatisch von der deutschen Steuer abziehen.

Ausländische Quellensteuer darf im Expert-Modus nur als bestätigter Eingabewert erfasst werden. Der Rechner entscheidet nicht, ob sie nach deutschem Recht oder einem Doppelbesteuerungsabkommen anrechenbar ist. Prüfe ausländische Abrechnung, deutsche Steuerbescheinigung und den jeweiligen Anrechnungsstatus.

Drei vollständig berechnete Kapitalertragsteuer-Szenarien

Alle Szenarien folgen derselben Grundlogik, verwenden aber vollständig andere Eingaben. Sie zeigen nur eine Rechnung. Sie sagen nicht voraus, wie eine bestimmte Bank oder das Finanzamt Deinen Fall behandelt.

Baseline mit zwei Instituten

Die bestätigten Erträge aus Bank A und Bank B ergeben zusammen 1.800,00 Euro. Darin können beispielsweise Zinsen, eine Ausschüttung nach bestätigter Teilfreistellung und realisierte Gewinne enthalten sein. Eine bestätigte Verlustverrechnung ist bereits eingearbeitet. Der noch verfügbare Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000,00 Euro, Kirchensteuer wird nicht angesetzt, bestätigte anrechenbare Quellensteuer beträgt 0,00 Euro.

Szenario 1: 400,00 Euro Freistellungsauftrag bereits genutzt

Bei einem weiteren Institut wurden im selben Jahr bereits 400,00 Euro Freistellungsauftrag genutzt. Vom Jahresbetrag von 1.000,00 Euro bleiben deshalb nur 600,00 Euro verfügbar.

1.800,00 − 600,00 = 1.200,00 Euro steuerpflichtig

1.200,00 × 25 % = 300,00 Euro Kapitalertragsteuer

300,00 × 5,5 % = 16,50 Euro Solidaritätszuschlag

300,00 + 16,50 = 316,50 Euro Gesamtsteuer

1.800,00 − 316,50 = 1.483,50 Euro Nettoertrag

Der Unterschied entsteht allein durch den geringeren verfügbaren Pauschbetrag. Addiere daher die genutzten Freistellungsaufträge aller Institute, bevor Du den Basiswert eingibst.

Szenario 2: 9 Prozent Kirchensteuer

Der bestätigte Kapitalertrag beträgt 1.409,00 Euro. Nach 1.000,00 Euro verfügbarem Pauschbetrag bleiben 409,00 Euro steuerpflichtig. Die bestätigte Kirchensteuerauswahl beträgt 9 Prozent, eine anrechenbare ausländische Steuer liegt nicht vor.

Kapitalertragsteuer = 409,00 / 4,09 = 100,00 Euro

Kirchensteuer = 100,00 × 9 % = 9,00 Euro

Solidaritätszuschlag = 100,00 × 5,5 % = 5,50 Euro

Gesamtsteuer = 100,00 + 9,00 + 5,50 = 114,50 Euro

Nettoertrag = 1.409,00 − 114,50 = 1.294,50 Euro

Speichere im Expert-Modus für jede Variante dieselben Quellen, Annahmen und Eingabefelder. So erkennst Du, ob sich das Ergebnis durch einen anderen Pauschbetrag, einen anderen Ertrag oder die Kirchensteuer verändert.

Export, Druck und Datenschutz

Wenn Du den Expert-Modus für Deine Jahresunterlagen nutzt, sollte er die Daten lokal im Browser verarbeiten und Folgendes bieten:

• lokale CSV-Ausgabe für Tabellenprogramme,
• lokale JSON-Ausgabe zur vollständigen Sicherung,
• Druckansicht mit Eingaben, Ergebnissen, Quellenstatus und Annahmen,
• Jahresfilter,
• Änderungsstand mit Zeitstempel,
• Hinweis auf seit der letzten Berechnung geänderte Eingaben,
• Zurücksetzen mit Sicherheitsabfrage,
• Momentaufnahme der Berechnung.

Verwende neutrale Bezeichnungen wie „Bank A“, „Depot 1“ oder „Tagesgeldkonto“. Speichere keine Zugangsdaten, TANs, Steuer-Identifikationsnummern oder vollständigen Depotnummern. Prüfe CSV- und JSON-Dateien vor Cloud-Upload, Versand oder Ausdruck auf personenbezogene Angaben. Die lokale Verarbeitung kann weniger Daten preisgeben, schützt Dein Gerät und Deine Exportdateien aber nicht automatisch vor unbefugtem Zugriff.

Ergebnisse einordnen und nächste Schritte

Die schnelle Rechnung mit 26,375 Prozent eignet sich ohne Kirchensteuer als grobe Kontrolle. Sie reicht aber nicht aus, wenn Du den Sparer-Pauschbetrag, Verluste, Fonds, mehrere Institute, Kirchensteuer oder ausländische Quellensteuer berücksichtigen musst.

Weicht Dein Ergebnis von der Bank ab, prüfe in dieser Reihenfolge:

1. Steuerbescheinigung und einzelne Abrechnung,
2. genutzte Freistellungsaufträge bei allen Instituten,
3. allgemeiner Verlusttopf und Aktienverlusttopf,
4. Fondsart und bereits enthaltene Teilfreistellung,
5. Zahlungs- und Buchungsjahr,
6. Rundung und Zusammenfassung mehrerer Abzüge,
7. den bestätigten Status der ausländischen Quellensteuer.

Der Rechner erzeugt keine automatische Günstigerprüfung, keine Veranlagung und keinen Steuerbescheid. Er entscheidet auch nicht, ob eine Erstattung oder Nachzahlung entsteht. Wenn die Frage der Ansässigkeit, Kirchensteuerpflicht, Verlustverrechnung, Quellensteueranrechnung oder Veranlagung offenbleibt, klärst Du sie mit dem Finanzamt oder einer steuerlichen Beratung.

Zum Nachschlagen findest Du hier die aktuelle Fassung von § 20 EStG, § 32d EStG, § 43a EStG, § 44a EStG, § 45a EStG, § 20 InvStG und § 4 Solidaritätszuschlaggesetz. Prüfe vor der Nutzung, ob die verlinkte Fassung noch aktuell ist.

Kernaussagen

• Übernimm bestätigte Werte: Im Basis-Modus trägst Du nur Kapitalerträge ein, die nach zulässiger Verlustverrechnung und Teilfreistellung bereits steuerlich bestätigt sind.
• Addiere alle Freistellungsaufträge: Der Sparer-Pauschbetrag ist ein Jahresbetrag und darf bei mehreren Banken nicht mehrfach angesetzt werden.
• Trenne Verlust und Steuer: Wirtschaftlicher Verlust, steuerliche Verlustverrechnung, Bankabzug und spätere Veranlagung sind unterschiedliche Ebenen.
• Berechne Kirchensteuer gesetzlich: Bei 8 oder 9 Prozent wird die Kapitalertragsteuer nach der vorgesehenen Formel gemindert; Kirchensteuer wird also nicht einfach aufgeschlagen.
• Dokumentiere jede Annahme: Nutze Steuerbescheinigungen, Verlusttopfübersichten, Fondsunterlagen und Quellensteuerbelege und markiere offene Werte sichtbar.

FAQ

Was ist der Unterschied zwischen Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer?

Kapitalertragsteuer bezeichnet den Steuerabzug auf bestimmte Kapitalerträge. „Abgeltungsteuer“ ist die verbreitete Bezeichnung für die häufig abgeltende Wirkung dieses Abzugs, nicht für eine völlig andere Steuer.

Muss ich immer 25 Prozent Kapitalertragsteuer zahlen?

Für viele übliche Kapitalerträge gilt beim Steuerabzug ein Satz von 25 Prozent. Gesetzliche Sonderfälle können aber eine andere Behandlung erfordern. Übernimm den Satz deshalb nur, wenn er zu Deinen Unterlagen und dem geprüften Sachverhalt passt.

Kann ich den vollen Sparer-Pauschbetrag bei jeder Bank eintragen?

Nein. Maßgeblich ist der insgesamt noch verfügbare Jahresbetrag nach bereits genutzten Freistellungsaufträgen bei allen Banken, Brokern und anderen auszahlenden Stellen.

Kann ich Aktienverluste mit Zinsen oder Fondsgewinnen verrechnen?

Der Rechner entscheidet das nicht selbst. Aktienverluste unterliegen besonderen Verrechnungsregeln und müssen im bestätigten Aktienverlusttopf der Bank geprüft werden.

Darf ich einen Fondsbetrag selbst um 30 Prozent kürzen?

Nur wenn Fondsart und Teilfreistellung bestätigt sind und Dein Eingabebetrag die Teilfreistellung noch nicht enthält. Hat die Bank bereits den steuerpflichtigen Betrag ausgewiesen, darfst Du den Abschlag nicht nochmals anwenden.

Warum ist Kirchensteuer eine eigene Auswahl?

Weil Kirchensteuer nicht einfach zusätzlich auf eine unveränderte Kapitalertragsteuer aufgeschlagen wird. Die gesetzliche Methode mindert die Kapitalertragsteuer und berechnet daraus Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag.

Kann ich ausländische Quellensteuer einfach von der deutschen Steuer abziehen?

Nein. Erfasse sie nur als bestätigten Wert mit nachvollziehbarem Quellenstatus. Ob und in welcher Höhe eine Anrechnung zulässig ist, hängt von den Unterlagen und den aktuellen gesetzlichen Regeln ab.

Bekomme ich automatisch eine Erstattung, wenn der Rechner weniger Steuer ausweist als die Bank?

Nein. Die Rechnung löst keine Erstattung aus und entscheidet nicht über Günstigerprüfung oder Veranlagung. Kläre eine mögliche Abweichung anhand der Steuerbescheinigung und gegebenenfalls mit dem Finanzamt oder einer steuerlichen Beratung.

Warum weicht das Ergebnis um einige Cent von der Bankabrechnung ab?

Mögliche Gründe sind gesetzliche Rundung, bereits gerundete Bankwerte, zusammengefasste Abzüge oder unterschiedliche Zahlungs- und Buchungszeitpunkte. Vergleiche zuerst die einzelnen Steuerbestandteile und die Steuerbescheinigung.

Welche Unterlagen brauche ich für eine belastbare Eingabe?

Sammle Steuerbescheinigungen, Bankabrechnungen, Verlusttopfübersichten, Freistellungsaufträge, Fondsinformationen und bei ausländischen Erträgen die Quellensteuerabrechnungen. Übernimm nur Werte, deren steuerlicher Status aus den Unterlagen hervorgeht.