Vorabpauschale 2026 berechnen: Basiszins, Fondsart und Freibetrag verstehen

Die Vorabpauschale ist ein gesetzlich festgelegter Investmentertrag für Fonds und ETFs. Sie kann auch entstehen, wenn dein Fonds wenig oder nichts ausschüttet. Für 2026 beträgt der bestätigte Basiszins 3,20 %. Steuerlich gilt die Vorabpauschale am Montag, 4. Januar 2027 als zugeflossen. (Bundesfinanzministerium.de)

Verwende für 2026 diese Werte. Halte Anfang Januar 2027 genug Guthaben auf dem Verrechnungskonto bereit, falls die Bank Steuern abbucht. Ein Rechner liefert nur einen Richtwert. Er ersetzt weder die Steuerabrechnung deiner Bank noch eine persönliche steuerliche Prüfung.

Vorabpauschale kurz erklärt

Die Vorabpauschale ist keine Fondsgebühr. Du zahlst sie auch nicht an die Fondsgesellschaft. Sie ist ein gesetzlich festgelegter Investmentertrag. Entscheidend sind der Wert deiner Fondsanteile zu Jahresbeginn, der Basiszins, die Wertentwicklung und die Ausschüttungen. Die gesetzliche Grundlage für Basisertrag, Wertsteigerungsgrenze und Ausschüttungsabzug findest du in § 18 InvStG.

Für 2026 beträgt der vom Bundesministerium der Finanzen bestätigte Basiszins 3,20 %. Gesetzlich werden davon 70 % verwendet:

3,20 % × 70 % = 2,24 %

Das Jahr der Berechnung und der steuerliche Zuflusszeitpunkt sind verschieden:

Prüfe den Basiszins für 2026 im BMF-Schreiben vom 13. Januar 2026. Für spätere Jahre gilt nicht automatisch derselbe Satz.

Angaben im einfachen Basis-Modus

Der einfache Modus passt zu einem Fonds oder ETF, den du das ganze Kalenderjahr gehalten hast. Dafür brauchst du:

• Kalenderjahr: 2026
• Wert deiner Fondsanteile zu Jahresbeginn
• Wert deiner Fondsanteile zu Jahresende
• Ausschüttungen im Kalenderjahr
• bestätigten Basiszins: 3,20 %
• bestätigte Teilfreistellung
• den noch verfügbaren Sparer-Pauschbetrag
• ausdrückliche Kirchensteuer-Auswahl

Die Teilfreistellung ist der Teil eines Investmentertrags, der bei bestimmten Fondsarten steuerfrei bleibt. Typische gesetzliche Sätze für Privatanleger sind 0 % bei sonstigen Investmentfonds, 15 % bei Mischfonds, 30 % bei Aktienfonds, 60 % bei Immobilienfonds und 80 % bei Auslands-Immobilienfonds. Die gesetzliche Einordnung steht in § 20 InvStG.

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Übernimm nur einen bestätigten Satz. Der ETF-Name oder ein hoher Aktienanteil reicht nicht aus, um die Fondsart sicher zu bestimmen. Prüfe Fondsunterlagen, steuerliche Informationen des Anbieters und die letzte Bankabrechnung.

Beim Sparer-Pauschbetrag trägst du nicht automatisch 1.000 Euro ein, bei Zusammenveranlagung auch nicht automatisch 2.000 Euro. Entscheidend ist nur der Betrag, der nach anderen Zinsen, Dividenden, Ausschüttungen und Freistellungsaufträgen noch übrig ist. Die gesetzlichen Grundlagen zum Pauschbetrag findest du in § 20 EStG.

Die Kirchensteuer muss ausdrücklich ausgewählt werden:

• keine Kirchensteuer
• Kirchensteuer mit bestätigtem Satz
• unklar: Bankabrechnung prüfen

Der Rechner darf weder deine Kirchensteuerpflicht noch den Steuersatz schätzen. Bei jeder unklaren Eingabe prüfst du die Steuerabrechnung, die Jahressteuerbescheinigung, die Fondsunterlagen, das Kaufdatum und die Ausschüttungsabrechnungen.

Was der Rechner nicht entscheidet

Der Rechner entscheidet nicht über:

• Fondsqualifikation und Teilfreistellung
• Anschaffungswert und maßgebliche Kaufdaten
• persönliche Steuerpflicht
• Verlustverrechnung und Verlusttöpfe
• tatsächliche Nutzung des Sparer-Pauschbetrags
• Kirchensteuer und Kirchensteuersatz
• Quellensteuer und deren Anrechnung
• Veräußerungsgewinn
• Depotübertrag
• Bankabrechnung oder Steuerbescheid

Wenn das Ergebnis abweicht, prüfst du zuerst die Steuerabrechnung deiner Bank. Danach vergleichst du die Jahressteuerbescheinigung, Fondsunterlagen, Kaufdaten, Ausschüttungen und den aktuellen BMF-Basiszins. Wenige Cent Unterschied können entstehen, weil Banken an anderen Stellen oder früher auf Cent runden.

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Vorabpauschale 2026 Schritt für Schritt berechnen

Bei einem ganzjährig gehaltenen Fonds wird die Vorabpauschale in mehreren Schritten begrenzt. Die Reihenfolge sorgt dafür, dass Ausschüttungen, Teilfreistellung und Freibetrag jeweils einmal berücksichtigt werden.

Die sechs Rechenschritte

1. Effektiver Rechensatz

Basiszins × 70 %
3,20 % × 70 % = 2,24 %

2. Basisertrag

Anfangswert × 2,24 %

3. Gesetzliche Wertsteigerungsgrenze

(Endwert − Anfangswert) + Ausschüttungen

Der Basisertrag darf diese Grenze nicht überschreiten.

4. Vorabpauschale vor Teilfreistellung

max(0; min(Basisertrag; Wertsteigerungsgrenze) − Ausschüttungen)

Der Betrag darf nicht unter null fallen. Bei einer negativen Wertentwicklung gibt es keine negative Vorabpauschale. Ebenso können Ausschüttungen die Vorabpauschale vollständig auf null senken, aber keinen negativen Betrag erzeugen.

5. Steuerpflichtiger Betrag vor Sparer-Pauschbetrag

Vorabpauschale × (1 − bestätigte Teilfreistellung)

6. Steuerpflichtiger Betrag nach Sparer-Pauschbetrag

max(0; steuerpflichtiger Betrag − noch verfügbarer Pauschbetrag)

Ohne Kirchensteuer dient folgende Rechnung als Orientierung:

Kapitalertragsteuer = steuerpflichtiger Betrag × 25 %
Solidaritätszuschlag = Kapitalertragsteuer × 5,5 %

Diese Rechnung zeigt nur einen Richtwert und ersetzt nicht die Berechnung der Bank. Bei Kirchensteuer kann sich die Kapitalertragsteuer nach der gesetzlichen Berechnung verändern. Eine einfache Addition eines Kirchensteuersatzes zu 25 % ist daher nicht immer richtig. Maßgeblich sind deine bestätigte Auswahl und die Abrechnung der Bank. Die gesetzlichen Regeln zur Kapitalertragsteuer findest du in § 43a EStG.

Referenzfall ohne Kirchensteuer

Du hältst einen Fonds ganzjährig. Die Teilfreistellung von 30 % ist bestätigt. Dein Sparer-Pauschbetrag ist vollständig verbraucht.

Basisertrag

10.000,00 Euro × 2,24 % = 224,00 Euro

Der Basisertrag beträgt 224,00 Euro.

Gesetzliche Wertsteigerungsgrenze

(10.500,00 Euro − 10.000,00 Euro) + 50,00 Euro
= 550,00 Euro

Die Grenze beträgt 550,00 Euro. Sie liegt über dem Basisertrag und kürzt ihn deshalb nicht.

Vorabpauschale vor Teilfreistellung

224,00 Euro − 50,00 Euro = 174,00 Euro

Nach 30 % Teilfreistellung

174,00 Euro × 70 % = 121,80 Euro

Steuerpflichtig sind 121,80 Euro. Da kein Pauschbetrag mehr verfügbar ist, bleibt dieser Betrag vollständig steuerpflichtig.

Die Kapitalertragsteuer beträgt:

121,80 Euro × 25 % = 30,45 Euro

Der Solidaritätszuschlag beträgt rechnerisch rund 1,67 Euro. Der orientierende Liquiditätsbedarf beträgt ohne Kirchensteuer insgesamt 32,12 Euro.

Deine Bank kann einzelne Zwischenschritte oder Steuerbeträge anders auf Cent runden. Vergleiche bei einer Abweichung zuerst die Steuerabrechnung und die Jahressteuerbescheinigung.

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Null trotz Verlust oder Ausschüttung

Bei einer negativen oder null Wertsteigerungsgrenze bleibt die Vorabpauschale bei null. Ein Kursverlust führt nicht zu einem negativen Gegenposten.

Auch hohe Ausschüttungen können die Pauschale vollständig aufbrauchen. Beispiel: Beträgt der gedeckelte Basisertrag 560,00 Euro und schüttet der Fonds 650,00 Euro aus, lautet die Rechnung:

max(0; 560,00 Euro − 650,00 Euro) = 0,00 Euro

Prüfe bei einem Ergebnis von null Euro trotzdem das richtige Kalenderjahr, alle Ausschüttungsabrechnungen, die Jahreswerte und den angesetzten Basiszins. Andere Kapitalerträge können unabhängig davon steuerlich berücksichtigt werden.

Freibetrag, Verlusttöpfe und Kirchensteuer trennen

Angenommen, die steuerpflichtige Vorabpauschale beträgt 121,80 Euro und dein noch verfügbarer Sparer-Pauschbetrag 240,00 Euro:

121,80 Euro − 240,00 Euro = negativer Betrag

Der steuerpflichtige Betrag wird auf null begrenzt. Danach verbleiben rechnerisch 118,20 Euro Pauschbetrag. Die Steuer auf diese Vorabpauschale beträgt in der Orientierung null Euro.

Ein Verlusttopf und ein Sparer-Pauschbetrag sind zwei verschiedene Dinge. Der Rechner sollte deshalb getrennt erfassen:

• noch verfügbarer Sparer-Pauschbetrag
• Verlusttopf laut Bank oder Verlustbescheinigung
• bereits einbehaltene Kapitalertragsteuer
• Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer
• Quellensteuer als gesonderte Informationsposition

Die Bank kann Verlustverrechnung nach ihren gesetzlichen und technischen Regeln berücksichtigen. Der Rechner behauptet diese Verrechnung nicht, wenn sie nicht durch Bankunterlagen bestätigt ist. Prüfe Freistellungsaufträge, Steuerbescheinigungen und bereits verbrauchte Kapitalerträge.

Steuer ohne Auszahlung

Bei thesaurierenden Fonds kann Anfang Januar eine Steuer entstehen, obwohl keine entsprechende Ausschüttung auf dein Konto eingegangen ist. Das wirkt zunächst widersprüchlich, weil die Vorabpauschale wie eine Steuer auf einen nicht ausgezahlten Ertrag wirken kann.

Die Rechnung ist aber durch mehrere Schritte begrenzt: Es werden nur 70 % des Basiszinses angesetzt, der Basisertrag wird durch die Wertsteigerungsgrenze begrenzt, Ausschüttungen werden abgezogen und die Teilfreistellung kann den steuerpflichtigen Betrag weiter reduzieren. Plane den orientierenden Liquiditätsbedarf trotzdem auf deinem Verrechnungskonto ein.

Expert-Modus für die Vorabpauschale und Kontrollliste

Der Expert-Modus ist für mehrere Fonds und Depots gedacht. Das gilt auch für Käufe im laufenden Jahr, Verkäufe, Depotüberträge und unvollständige Daten. Er sollte nicht nur eine Endsumme anzeigen. Jede Annahme muss nachvollziehbar sein.

Erfasse je Fonds und Depot:

• Fondsname, ISIN oder interne Bezeichnung
• Depot und depotführende Bank
• Fondsart als Informationsfeld
• ausschließlich bestätigte Teilfreistellung
• Jahresanfangs- und Jahresendwert
• Ausschüttungen mit Datum und Betrag
• Käufe und Verkäufe je Teilbestand
• Depotüberträge mit Datum und übermittelten Steuerdaten
• bereits angesetzte Vorabpauschalen als eigene Angabe des Lesers

Bei einem Kauf im laufenden Jahr wird die Vorabpauschale um ein Zwölftel für jeden vollen Monat vermindert, der dem Erwerbsmonat vorausgeht. Bei einem Kauf im April 2026 beträgt der Zeitanteil deshalb 9/12, weil Januar, Februar und März vorausgehen.

Ein komplett neu berechnetes Beispiel sieht so aus:

Ein zweites komplett neu berechnetes Beispiel zeigt die Grenze durch Ausschüttungen:

Drei getrennte Register

Ein Fonds-Register dokumentiert Werte, Käufe, Verkäufe und Ausschüttungen. Ein Steuer-Register hält Basiszins, Teilfreistellung, Vorabpauschale, Pauschbetrag und Steuerorientierung fest. Für die Liquidität zeigt das Liquiditäts-Register Zuflusszeitpunkt, geschätzten Steuerabzug, tatsächliche Bankbelastung und den geprüften Kontostand.

Trenne außerdem Quellenstatus und Annahmenstatus:

• Quelle bestätigt: BMF, Fondsunterlage, Bankabrechnung oder Steuerbescheinigung
• Annahme: vorläufig geschätzter Wert
• Offen: Daten fehlen oder widersprechen sich
• letzte Änderung: Datum, Uhrzeit und das geänderte Feld
• Änderungsstand: Entwurf, geprüft oder final für persönliche Unterlagen

Sinnvolle Funktionen sind lokale CSV- und JSON-Ausgabe, Druckansicht, Zurücksetzen sowie eine Änderungsübersicht. Die Berechnung sollte lokal im Browser erfolgen. Depotzugangsdaten und unnötige persönliche Identifikatoren gehören nicht in die Eingabe.

Verkauf und Depotübertrag separat prüfen

Ein Verkauf ist keine bloße Fortsetzung der Vorabpauschalenrechnung. Anschaffungswerte, Verkaufsdaten, frühere Vorabpauschalen und Teilfreistellungen können den Veräußerungsgewinn beeinflussen. Bereits angesetzte Vorabpauschalen werden bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns grundsätzlich berücksichtigt. Einzelheiten regelt § 19 InvStG.

Auch ein Depotübertrag verlangt eine eigene Prüfung. Halte Kaufabrechnungen, Verkaufsabrechnungen, Übertragsanzeige, Verlustbescheinigung und Jahressteuerbescheinigungen beider Banken bereit. Prüfe besonders Anschaffungsdaten, übertragene Steuerdaten, Verlusttöpfe und früher angesetzte Vorabpauschalen.

Quellen, Annahmen und nächste Schritte

Bei jedem Feld sollte klar sein, ob der Wert aus einer BMF-Veröffentlichung, einer Fondsunterlage, einer Bankabrechnung, einer Depotunterlage oder einer eigenen Annahme stammt. Der bestätigte Basiszins 2026 kommt aus dem genannten BMF-Schreiben. Fondsart, Teilfreistellung, Pauschbetrag, Kirchensteuer und Verlusttöpfe müssen dagegen persönlich beziehungsweise durch Bank- oder Fondsunterlagen geprüft werden.

Wenn ein Wert unklar ist, prüfst du die Angaben in dieser Reihenfolge:

1. Steuerabrechnung der Bank prüfen
2. Jahressteuerbescheinigung heranziehen
3. Fondsunterlagen öffnen
4. Kaufdatum und Kaufabrechnung kontrollieren
5. Ausschüttungen mit Datum abgleichen
6. aktuellen BMF-Basiszins prüfen
7. bei Verkauf, Übertrag oder widersprüchlichen Daten fachliche Hilfe einholen.

Kernaussagen

• Verwende für 2026 den bestätigten Basiszins von 3,20 %: Der gesetzliche 70-%-Ansatz daraus beträgt 2,24 %.
• Ziehe Ausschüttungen immer ab: Die Vorabpauschale kann dadurch auf null fallen, aber niemals negativ werden.
• Übernimm nur bestätigte Teilfreistellungen: Fondsname und Aktienanteil reichen nicht aus, um 15 %, 30 %, 60 % oder 80 % selbst festzulegen.
• Trage nur den tatsächlich freien Sparer-Pauschbetrag ein: Freistellungsaufträge, Zinsen und Ausschüttungen bei anderen Banken können ihn bereits verbraucht haben.
• Plane den möglichen Steuerabzug für den 4. Januar 2027: Bei thesaurierenden Fonds kann Liquidität nötig sein, obwohl keine entsprechende Auszahlung erfolgt ist.

FAQ

Welcher Basiszins gilt für die Vorabpauschale 2026?

Für 2026 gilt ein bestätigter Basiszins von 3,20 %. Davon werden gesetzlich 70 % angesetzt, also 2,24 %. Für andere Jahre brauchst du den jeweils aktuellen BMF-Basiszins.

Wann gilt die Vorabpauschale 2026 als zugeflossen?

Die Vorabpauschale für 2026 gilt am Montag, 4. Januar 2027 als zugeflossen. Das Berechnungsjahr bleibt 2026, der steuerliche Zufluss liegt aber im Folgejahr.

Kann die Vorabpauschale negativ werden?

Nein. Bei einer negativen Wertsteigerungsgrenze wird sie auf null begrenzt. Auch Ausschüttungen können höchstens den gesamten Betrag auf null reduzieren.

Welche Teilfreistellung gilt für meinen ETF?

Das entscheidet der Rechner nicht. Nutze nur den bestätigten Satz aus Fondsunterlagen, steuerlichen Angaben des Fondsanbieters oder der Bankabrechnung. Ein ETF mit Aktien im Namen ist nicht automatisch steuerlich als Aktienfonds einzuordnen.

Was gilt bei einem Kauf im laufenden Jahr?

Die Vorabpauschale wird um ein Zwölftel für jeden vollen Monat vermindert, der dem Erwerbsmonat vorausgeht. Bei einem Kauf im April beträgt der Zeitanteil daher 9/12. Erfasse das genaue Kaufdatum und bei mehreren Käufen jeden Teilbestand getrennt.

Reicht mein Sparer-Pauschbetrag aus?

Wenn der tatsächlich noch freie Betrag mindestens so hoch ist wie die steuerpflichtige Vorabpauschale nach Teilfreistellung, beträgt die rechnerische Steuer auf diesen Betrag null. Prüfe vorher Freistellungsaufträge, Steuerbescheinigungen und andere Kapitalerträge.

Werden Verlusttöpfe automatisch verrechnet?

Die Bank kann Verlusttöpfe nach ihren Regeln berücksichtigen. Der Rechner sollte Verlusttöpfe aber getrennt vom Sparer-Pauschbetrag erfassen und keine konkrete Verrechnung behaupten, solange sie nicht durch Bankunterlagen bestätigt ist.

Muss ich für die Vorabpauschale Fondsanteile verkaufen?

Nicht automatisch. Häufig belastet die Bank das Verrechnungskonto. Ob sie bei fehlendem Guthaben anders vorgeht, ergibt sich aus der Bankabrechnung und den Vertragsbedingungen. Halte Anfang Januar 2027 ausreichend Guthaben bereit.

Warum weicht das Ergebnis um wenige Cent ab?

Der Rechner kann mit ungerundeten Zwischenergebnissen rechnen, während die Bank einzelne Werte früher oder anders auf Cent rundet. Prüfe bei kleinen Abweichungen zuerst Wertansätze, Ausschüttungen, Teilfreistellung, Pauschbetrag, Steuerabrechnung und Jahressteuerbescheinigung.

Was mache ich bei einem Verkauf oder Depotübertrag?

Nutze dafür eine separate Prüfung und erfasse Anschaffungswerte, Kauf- und Verkaufsdaten, frühere Vorabpauschalen, Verlusttöpfe sowie Übertragsdaten. Die Vorabpauschale allein reicht für die Ermittlung eines Veräußerungsgewinns oder die Beurteilung eines Depotübertrags nicht aus.